Co można odliczyć od podatku? Poznaj najpopularniejsze rodzaje przysługujących podatnikom ulg podatkowych i dowiedz się, czy możesz z nich skorzystać i na jakich zasadach.
Ulga dla młodych weszła w życie w sierpniu 2019 roku i wedle przepisów z nią związanych wszyscy podatnicy, którzy nie ukończyli 26 lat i ich dochody nie przekroczyły w danym roku podatkowym kwoty 85 528 zł, nie płacą podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że ulga ta działa niezależnie od kwoty wolnej od podatku i dotyczy wyłącznie określonych przychodów.
Trzeba pamiętać, że podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi dla młodych, oprócz kryterium wieku i dochodowego, muszą spełnić jeszcze jeden warunek – uzyskiwać przychody m.in. z tytułu umowy o pracę lub umowy zlecenie, a także z praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego lub zasiłku macierzyńskiego. Tylko spełnienie wszystkich wymienionych kryteriów uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej.
Kryteria korzystania z ulgi na Internet nie zmieniły się w ostatnich latach. Obecnie podatnicy mogą wykazać ulgę tylko w dwóch kolejno składanych po sobie rozliczeniach PIT. Jeśli w 2026 roku skorzystasz z niej po raz pierwszy, będziesz mógł zrobić to jeszcze w kolejnym roku.
Ulga na Internet nie przysługuje tym, którzy prowadzą działalność gospodarczą i koszty Internetu zaliczają do kosztów działalności, oraz osobom, które skorzystały z ulgi na Internet w latach ubiegłych i nie spełniają kryterium odliczenia w dwóch bezpośrednio następujących po sobie latach. Uldze nie podlegają też wydatki na modernizację, instalację, naprawę ani obsługę techniczną sieci internetowej.
Ulga podatkowa na dziecko przysługuje osobom, które spełnią określone warunki. Aby skorzystać z ulgi, trzeba być rodzicem lub opiekunem prawnym dziecka i rozliczać się w formie PIT-36 lub PIT-37. Powyższe kryteria dotyczą rodziców i opiekunów, ale aby mieć możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej, dziecko, na które chcemy otrzymać ulgę, również musi spełniać określone warunki, m.in.: mieć mniej niż 18 lat lub mniej niż 25 lat w przypadku, gdy uczy się lub studiuje i pozostaje na utrzymaniu rodziców lub opiekunów prawnych. Kryterium wieku nie obowiązuje tylko w przypadku dzieci, które otrzymują dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Oprócz wymienionych istotne jest również kryterium dochodowe. Ulga przysługuje nie tylko na jedno dziecko – można z niej korzystać na każde dziecko spełniające warunki, a kwota ulgi rośnie wraz z liczbą dzieci. Dowiedz się więcej z naszego artykułu: Ulga na dziecko i wysokość kryterium dochodowego
Ulga termomodernizacyjna przysługuje osobom, które są właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków mieszkalnych. W przypadku tego rodzaju ulgi maksymalna kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł, bez względu na liczbę realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych czy ilość posiadanych nieruchomości. Co istotne, jeżeli małżonkowie posiadają nieruchomości objęte współwłasnością łączną – limit jest podwójny i dotyczy osobno każdego z małżonków.
Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Będą to wszelkiego typu materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostały określone w wykazie Ministerstwa Finansów. Przeczytaj nasz artykuł na ten temat i dowiedz się:
- jakie przedsięwzięcia termomodernizacyjne obejmuje ulga,
- jak długo można korzystać z ulgi termomodernizacyjnej,
- kiedy można stracić prawo do tego rodzaju ulgi,
- komu nie przysługuje.
Tu znajdziesz artykuł: Ulga termomodernizacyjna - na czym polega, komu przysługuje?
Co ważne, w 2026 r. podatnicy nie odliczą od podatku kosztów poniesionych na zakup kotłów gazowych, olejowych i zbiorników na paliwo służące do ogrzewania (gaz i olej). Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje również inwestycji w przyłącza do sieci gazowej ani w instalacje fotowoltaiczne, które nie kwalifikują się do wykazu urządzeń i materiałów wskazanych przez Ministerstwo Finansów.
Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom, które posiadają status osoby niepełnosprawnej potwierdzony orzeczeniem o stopniu niepełnosprawności, pobierają rentę z tytułu częściowej lub całkowitej niezdolności do pracy lub mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną i ponoszą z tego tytułu wydatki. Podatnicy, którzy mają pod opieką osobę niepełnosprawną, mogą skorzystać z ulgi tylko w sytuacji, jeśli dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył 21 371,52 zł w roku podatkowym.
W przypadku wydatków limitowanych maksymalna kwota ulgi wynosi 2 280 zł. W przypadku wydatków nielimitowanych można odliczyć całą wartość poniesionych kosztów. Przy zakupie leków w PIT można odliczyć nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie.
Aby ubiegać się o ulgę rehabilitacyjną, należy posiadać aktualne orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, decyzję o przyznaniu renty oraz rachunki i pokwitowania wydatków poniesionych z tytułu rehabilitacji.
Do wydatków limitowanych zalicza się m.in.:
Do wydatków nielimitowanych zalicza się m.in.:
Ulga na emeryturę przysługuje podatnikom, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), ryczałtem ewidencjonowanym lub liniowo (19% podatku, PIT-36L). Wpłaty dokonywane na IKZE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. W rozliczeniu za 2026 rok kwota limitu IKZE wynosi 10 900 zł (16 350 zł dla osób prowadzących pozarolniczą działalność).
Ulga podatkowa przysługuje wyłącznie osobie fizycznej, która środki wpłaca na jedno konto IKZE – nie można prowadzić konta IKZE na rzecz dziecka ani innego podopiecznego.
Ulga za złe długi to rozwiązanie stosowane od dawna w podatku VAT, mające pomóc przedsiębiorcom, których kontrahenci długo zwlekają z płatnością za fakturę. Od 1 stycznia 2020 r. ulga na złe długi obejmuje także podatek dochodowy, dzięki czemu przedsiębiorcy mogą „odzyskać” zapłacony podatek dochodowy od sprzedaży, za którą nie uzyskali zapłaty po upływie 90 dni od terminu płatności określonego na fakturze lub w umowie.
Dłużnicy muszą zwiększyć podstawę opodatkowania o wartość zobowiązania, które nie zostało uregulowane w ciągu 90 dni od terminu płatności, jeśli transakcja dotyczy działalności opodatkowanej podatkiem dochodowym w Polsce.
Ulga dotyczy wyłącznie osób prowadzących działalność gospodarczą i opłacających podatek: na zasadach ogólnych, liniowo, ryczałtem lub podatek dochodowy od osób prawnych. Ulga za złe długi w PIT jest możliwa po stronie wierzyciela i obowiązkowa po stronie dłużnika, jeśli dłużnik nie znajduje się w postępowaniu restrukturyzacyjnym, upadłościowym lub likwidacyjnym, oraz jeśli od wystawienia faktury nie upłynęły dwa lata.
Ulga przysługuje osobom mającym miejsce zamieszkania w Polsce, które wykonywały pracę za granicą w kraju, z którym Polska ma zawartą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, stosującą metodę proporcjonalnego odliczenia. Do takich krajów należą m.in.: Australia, Austria, Belgia, Dania, Finlandia, Holandia, Irlandia, Izrael, Japonia, Kanada, Litwa, Norwegia, Portugalia, Rosja, Słowacja, Stany Zjednoczone, Wielka Brytania i Zjednoczone Emiraty Arabskie.
Dochody zagraniczne są wówczas opodatkowane w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony od nich za granicą. Ulga abolicyjna dodatkowo zmniejsza podatek do zapłaty w Polsce.
Od 2021 r. ulga abolicyjna jest ograniczona do 1 360 zł odliczenia rocznie. Stosuje się ją tylko do przychodów z tytułu umowy o pracę, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, działalności wykonywanej osobiście, działalności gospodarczej oraz praw majątkowych (praw autorskich i pokrewnych) wykonywanych poza terytorium RP w działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej lub publicystycznej.
